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财会类专业技能考试标准

作者：职教中心来源：职教中心发布时间： 2008年06月12日点击数：

附件八:

2008年江苏省普通高校对口单独招生

财会类专业技能考试标准

一、制定依据

本标准以教育部中等职业学校财经类专业教学指导方案为依据,以2006年2月15日财政部颁布的企业会计准则为规范,考核最基本的点钞技能、珠算技能、会计基本核算技能以及会计电算化处理技能。

二、考核内容及权重

考试项目	内容	权重	分数
点钞	点数和捆扎	13%	40分
珠算五级	加减乘除法	13%	40分
会计账务处理	会计数字书写、凭证、账簿和报表	40%	120分
会计电算化	采用金蝶软件进行实务处理	34%	100分
合计		100%	300分

三、考核标准

（一）点钞技能

1、考核方法：应集中时间和场地限定时间进行。

2、考前准备：每位考生准备2把点钞纸和一张点数结果登记表，每把点钞纸在100张左右，数量不等，预先编上号，装入档案袋。

3、考试时间：3分钟内完成点数、扎把和记录。

4、评分标准：每把点数15分，捆扎5分；点错1张扣5分，点错3张(含3张)以上，该把无分，不影响捆扎得分。总分40分。

5、捆扎要求：将点准的钞票墩齐，用腰条扎紧，扎把要紧，外观整齐，拎起不散，不自然抽张。

（二）珠算五级

1、考核方法：应集中时间和场地限定时间进行。

2、考前准备：自备算盘一把。

3、题型与题量：使用江苏省珠算协会《珠算普通五级》标准。题目有加、减、乘除算三项，各项均为10题。

4、考试时间：20分钟

5、评分标准：按题给分,加减法1.5分/题,计15分；乘法1分/题,计10分；除法1.5分/题，计15分。总分40分。

（三）会计账务处理

1、考试内容及比例

考试项目	内容		权重	分数
会计数字书写	阿拉伯数字书写规范、中文大写数字书写规范、大小写金额书写对比		17%	20分
	填制原始凭证：主要发票、支票。
会计账务处理		原始凭证的审核	83%	100分
		填制和审核记账凭证（收、付、转三种）
		登记三栏式现金、银行存款日记账
		登记三栏式、数量金额式明细账
		登记总分类账（采用记账凭证账务处理程序或科目汇总表账务处理程序）
		更正错账：划线更正法、红字冲账法、补充登记法。
		结账
		编制简式的资产负债表、利润表
		银行对账：将对账单与日记账核对，编制银行存款余额调节表
总分			100%	120分

2、考试方法：笔试。

3、题型：账表凭证仿真式操作处理及审核。

4、考试时间：90分钟

5、评分标准：以试卷评分标准为准。

（四）初级会计电算化技能

1、考试环境与考试软件:Windows2000 或Windows xp,金蝶KIS标准财务软件.

2、考试办法:上机测试.

3、考试时间：90分钟，总分100分。

4、考试内容: 该考试全部为实务考试。

主要内容包括:

(1)新建账套

(2)初始设置

包括设置会计科目、设置核算项目、设置币别、然后录入初始数据（包括一般会计科目的初始数据、固定资产及其累计折旧数据等）、设置账套的其他参数（如：凭证字、结算方式）。

(3)日常账务处理

凭证处理：包括凭证输入（需完成日期、凭证字号、摘要、会计科目、借方金额、贷方金额等项）、每一张分别保存、凭证查询、凭证审核、凭证修改、凭证过账。

账簿管理：总账、明细账查询。

(4)报表处理

按要求编制资产负债表、利润表,并定义报表公式,得出报表上的数据.

(5)账套数据的备份。

5、评分标准:

(1)新建帐套 5分（每个环节1分，如启用时间出错，则此部分0分）

(2)初始设置（共计30分）

设置会计科目 10分

设置核算项目5分

设置币别3分

录入初始余额平衡后10分

设置账套的其他参数（如：凭证字、结算方式）2分

(3)日常账务处理（共计35分）

凭证输入（需完成摘要、会计科目、借方余额、贷方余额等项）、每一张分别保存、凭证审核。过账，总账、明细账查询。

(4)报表处理（共计30分）

表格正确10分，定义公式，并得出数据，数据共计20分。

6、几点说明

(1)考生进入考场后，给5分钟时间作为开机的准备工作。考试结束后，考生要做好数据备份工作。（如操作不当使数据丢失，由考生负责）。

(2)在考试过程中，如微机发生故障，（不含人为故障），参照江苏省计算机统考要求处理。

(3)考生在考试过程中，不得将U盘、移动硬盘等存储设备带进机房。

四、考试时间与组织

四个技能项目考核分两个场地组织，其中点钞、珠算五级、会计账务处理三个项目在同一场地进行，时间120分钟，每个项目考试时间以试卷标注为准；会计电算化技能考核单独上机操作，时间90分钟。整个技能考核要求在半天内完成。

五、样卷

初级会计电算化技能测试样卷

一、根据下列资料新建账套，完成系统初始化，并启用账套。

（一）建账信息

文件名：准考证号姓名

单位名：南京大化公司

所属行业：工业企业

记账本位币：RMB人民币

科目级数为6级，代码长度为3-2-2-2-2-2

会计期间：按阳历年（1月1日-12月31日）设定

账套启用期间：2003年12月

（二）外币信息

增加：美元（USD）：12月的期初汇率为7.45

（三）核算项目信息

1、核算项目类别：往来单位、部门、职员、库存商品、应付账款明细

2、往来单位：0101 长城公司 0102 天达公司 0103 宏基集团 0104长海公司

3、部门：01 财务部

02 销售部（上级组） 0301 销售一部 0302销售二部（要求：分级显示）

03 生产部

4、库存商品：01商务服饰组 02 休闲服饰组 03 制服组

6、应付账款明细：0201 华新公司 0202 联合公司 0203 飞鹰集团

（四）会计科目资料

1、会计科目属性及录入期初余额，并进行试算平衡。

科目代码	科目名称	辅助核算	累计借方	累计贷方	借或贷	期初余额
101	现金		40,000	36,000	借	6,000
10201	建设银行		389,000	720,000	借	389,000
10202	中国银行	外币核算（美元）期末调汇			借	1690,000 （200000美元）
10203	工商银行				借	108,000
113	应收账款				借	150,000
12301	甲布料	数量金额核算（单位：匹）			借	20,000 （400匹）
12302	乙布料	数量金额核算（单位：匹）			借	50,000 （500匹）
137	库存商品	库存商品	691,000	101,000	借	325,000
137-01	商务服饰组		300,000	30,000	借	110,000
137-02	休闲服饰组		250,000	50,000	借	100,000
137-03	制服组		141,000	21,000	借	115,000
139	待摊费用				借	1,200
13901	报刊费				借	1,200
13902	保险费				借
161	固定资产				借	150,000
165	累计折旧			2,000	贷	42,000
201	短期借款		80,000	21,000	贷	28,700
203	应付账款	应付账款明细			贷
22101	所得税		22,000	22,000	贷	500
22102	增值税		24,000	44,000	贷	1,000
2210201	销项税额		24,000	44,000	贷	1,000
2210202	进项税额
241	长期借款				贷	1,000,000
301	实收资本			300,000	贷	1,000,000
311	资本公积				贷	817,000
501	主营业务收入	往来单位、职员、库存商品
502	主营业务成本
503	营业费用
504	主营业务税金及附加
52101	财务部
52102	行政部

2、固定资产初始数据

代码	名称	类别	部门	购买日期	使用年限	原值	累计折旧	本年计提	对应科目
001	空调	办公设备类	行政部	01.08. 01购入	10年	50,000	21,000	1,000	52102
002	轿车	交通设备类	财务部	02.09.01投资	10年	100,000	21,000	1,000	52101

注意：各类固定资产的折旧方法均为平均年限法，净残值率为5%。

(五)操作员信息

姜兰，安全码：123456，并赋予操作权限总账中的凭证除审核以外的所有权限，权限范围：所有用户。

（六）账套其他参数设置

1、增加凭证字为“记”字

2、增加结算方式：银行汇票

3、凭证保存后立即新增。

（七）启用账套

二、根据下列资料录入记账凭证，对其进行审核、过账。（凭证字为记字）

（一）录入记账凭证（姜兰）

1、12月15日，销售一部李平向宏基集团销售休闲服饰60,000元，货款暂欠，业务编号：20031215。（增值税率17%）

（二）凭证其他相关操作

对上述所做的记账凭证进行审核,过账。

三、报表系统

简表

编制单位：南京大华 2003年12月31日单位：元

金额项目	资产资料		损益资料
金额项目	期初数	期末数	本期发生额	本年累计数
现金			—	—
银行存款			—	—
货币资金
应收账款			—	—
减：坏账准备			—	—
应收账款净额			—	—
主营业务收入	—	—
管理费用	—	—

负责人：会计主管：制表人：

要求：

1、制作一张自定义内部报表（具体样式见“简表”）

其中：页眉1：简表（居中）

页眉2：编制单位：南京中联 2003年12月31日单位：元（分别：左对齐、居中、右对齐）

页脚1：负责人：会计主管：制表人：（分别：左对齐、居中、右对齐）

其他单元属性可以进行个性化设置。

2、在空格内定义公式，并得出数据。

四、进行账套数据的备份。

会计账务处理技能测试样卷

一、会计数字书写

南京市溶剂公司2007年1月库存现金和银行存款收付业务的发生额如下,试将这些金额的大小写按要求填写在下表内:

①0.08元 ②0.30元 ③6.00元 ④18.04元 ⑤790.02元 ⑥4060.50元 ⑦180003.07元 ⑧102000.60元 ⑨80001.92元 ⑩107608.20元

大小写金额书写练习用纸

会计凭证、账表上的小写金额栏									原始凭证上的大写金额栏
没有数位分隔线	有数位分隔线								原始凭证上的大写金额栏
没有数位分隔线	十	万	千	百	十	元	角	分

二、原始凭证的填写

2007年1月2日财务科出纳员王田开出现金支票一张，从银行存款中提取备用金800元，请填制现金支票。

企业名称：南京市溶剂公司开户银行：工商行南京市支行

账号：33011809032591 行号（银行编号）：001

地址：玄武区清流路3号

中国工商银行

转账支票存根

Ⅵ Ⅱ03335689

科目

对方科目

签发日期

收款人

金额

用途

备注

单位主管会计

中国工商银行转账支票 Ⅵ Ⅱ02656898

出票日期（大写）年月日开户行名称

签发人账号

收款人：

人民币	千	百	十	万	千	百	十	元	角	分
（大写）

用途科目（借）

上上列款项请从我账户内支付对方科目（贷）

付讫日期年月日

签发人盖章出纳记账复核

三、会计账务处理：

（一）原始凭证的审核

企业购入产品一批，收到增值税专用发票如下所示：

江苏省增值税专用发票　　Ｎo。03071031

此联是发票联

开票日期：　　 2007年1月7日

购货单位	名称：	南京溶剂公司 32012248823391 玄武区清流路3号工商行南京市支行33011809032591			密码区				第二联　　发票联
	纳税人识别号：
	地址，电话：
	开户银行及账户
货物或应税劳务名称		规格型号	单位	数量	单价	金额	税率	税额
商品与劳务名称		T-1	套	50	58	2900	17％	493
价税合计（大写）		仟佰拾万叁仟叁佰玖拾叁元整　　　　　　（小写）3393
销货单位	名称：	广陵劳保用品商痁 32070280031737 3708825 中行广陵支行39012589143378			备注
	纳税人识别号：
	地址、电话：
	开户行及账号：

收款人：×××　　　复核：傅禾　　　　　　　开票人：金波　销货单位：

要求：对上述原始凭证进行审核，并指出所存在的问题

（二）编制记账凭证、登记日记账、总分类账、结账

资料：W公司2007年3月1日现金日记账余额为5200元，本月发生下列经济业务：

（1）2007年3月4日将现金2000元送存银行。

（2）2007年3月10日销售科赵光预借差旅费1000元，以现金付讫。

（3）2007年3月18日登记账簿时发现上月处置废料收入3200元（现收字第20号），原记账凭证中将3200元误写为2300元，现予以补充更正。

（4）2007年3月28日企业在财产清查过程中，发现短少设备一台，其账面原值65000元，已提折旧27000元。

（5）2007年3月28日企业在财产清查中发现库存现金长款120元。

【要求】（1）逐笔填制记账凭证，并按经济业务发生的先后顺序分类编号；

（2）根据相关记账凭证，登记现金日记账并结账。

（注：各记账凭证中的有关责任人处，根据需要填写内容）

（3）根据记账凭证登记总分类账并结账

收款凭证

借方科目：年月日字第号

摘要	贷方科目		金额
摘要	一级科目	明细科目	一级科目	明细科目




合计 (附件张)

财务主管：记账：出纳：审核：制单：

付款凭证

贷方科目：年月日字第号

摘要	借方科目		金额
摘要	一级科目	明细科目	一级科目	明细科目




合计 (附件张)

财务主管：记账：出纳：审核：制单：

转账凭证

年月日字第号

摘要	一级科目	明细科目	借方金额	贷方金额




合计 (附件张)

财务主管：记账：出纳：审核：制单：

现金日记账

年		凭证编号	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日	凭证编号	摘要	借方	贷方	借或贷	余额

总分类账

年		凭证编号	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日	凭证编号	摘要	借方	贷方	借或贷	余额

（三）记账凭证审核

将现金存入银行。指出付款凭证有何错误

付款凭证

贷方科目：现金 2003年6月10日银付字10号

摘要	总账科目	明细科目	金额									记账
摘要	总账科目	明细科目	百	十	万	千	百	十	元	角	分
现金存入银行	银行存款					2	5	0	0	0	0
		人民币户				2	5	0	0	0	0

合计金额					¥	5	0	0	0	0	0

会计主管：记账：复核：制单：张明出纳：

（四）更正错账

南京溶剂公司2007年5月2日发生错账：根据第1号付款凭证登记现金日记账时，把“购入办公用品”误写成“构办公用品”，并把贷方金额36元误记为3.60元。请更正错账。

库存现金日记账第页

2007年		凭证号数	摘要	借方									贷方									借或贷	余额
月	日	凭证号数	摘要	百	十	万	千	百	十	元	角	分	百	十	万	千	百	十	元	角	分	借或贷	百	十	万	千	百	十	元	角	分
5	1		月初余额			1	3	5	0	0	0	0															3	2	6	0	0
	2	付1	厂部构办公用品																3	6	0
	6	收2	杨平交差旅费欠款															8	0	0	0						2	1	0	0	0
	8	付3	江伟借差旅费款														2	0	0	0	0						1	3	0	0	0
	10	收4	收滨江石化厂账款					1	5	0	0	0															2	8	0	0	0

（五）银行对账

新华公司2007年11月份银行存款日记账和银行对账单上的记录如下：

中国建设银行金江分行对账单

账号：26548911 单位名称：新华公司第页

2007年		摘要	凭证号	借方	贷方	金额
月	日
11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11	1 2 3 8 10 12 15 16 18 20 25 28 29 30	期初余额取得短期贷款提取现金购入材料一批支付广告费销售产品购买办公用品支付借款利息支付材料款预收货款购买设备销售产品提取现金支付水电费	#4230 #2547 #3654 #5641 #2458 #4521 #2544 #2145 #2354 #4565 #5214 #3625 #6547	2 000 52 000 5 000 1 000 1 600 32 000 70 000 1 500 3 000	100 000 70 200 30 000 20 000	120 000

银行存款日记账

2003年		摘要	凭证号	借方	贷方	金额
月	日
11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11	2 3 5 8 10 12 15 18 20 25 27 29 29	取得短期贷款提取现金预付货款购入材料一批支付广告费销售产品购买办公用品支付材料款预收货款购买设备收取销货款提取现金支付保险费	#4230 #2547 #3352 #3654 #5641 #2458 #4521 #2145 #2354 #4565 #3458 #3625 #3981	100 000 70 200 30 000 26 000	2 000 30 000 52 000 5 000 1 000 32 000 70 000 1 500 5 000